在處理資金業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員有兩種日記賬最為重要,，一是現(xiàn)金日記賬,，二是銀行存款日記賬,。從格式上來看，兩者非常相似,，主要區(qū)別是登記時(shí)根據(jù)的憑證不同,。但是一些細(xì)節(jié)問題，卻值得出納人員深究了,。銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,，序時(shí)逐筆登記的賬簿。登記銀行存款日記賬,，需要知道這些問題,。

　　一、銀行存款日記賬登記內(nèi)容

　　與現(xiàn)金日記賬類似,，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”,。不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上,，銀行存款日記賬多出一項(xiàng)“收付分頁式”,。

　　在日期欄中，應(yīng)記錄著記賬的日期,，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,，而不能填寫原始憑證上或者實(shí)際登記該賬簿的日期；

　　在收付欄中,，將實(shí)際收付的金額,，填寫在借方或者貸方（每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié)）；

　　在摘要欄中,，因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小,，所以需要簡(jiǎn)明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　另外需要注意的是,，這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄,，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號(hào)，便于以后的查賬與核對(duì),。

　　二,、科目的選擇

　　雖然在填制憑證時(shí)，需要詳盡的劃分每筆款項(xiàng)的科目,。但是在填寫銀行存款日記賬時(shí),，則不需要如此。在對(duì)應(yīng)科目欄中,，只需要填寫總賬科目即可,，不需填明細(xì)科目。

　　如果對(duì)應(yīng)的科目有很多,，同樣不需要逐一填寫,，而是填入主要對(duì)應(yīng)的科目。當(dāng)然,，如果各科目地位相同,，無法劃分主次時(shí)，可以按金額大小來確定主次關(guān)系,。

　　三,、登記原理

　　銀行存款日記賬的登記原理較為簡(jiǎn)單，其公式為：

　　上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

　　因?yàn)殂y行存款日記賬是根據(jù)收付進(jìn)行登記的,，所以一般情況下,，余額不可以在貸方，也就是余額為負(fù)數(shù),。如果有收有付,，一定要先登記收款，再記付款,，以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生,。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。

　　四、登記細(xì)節(jié)

　　會(huì)計(jì)是個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，所以在進(jìn)行手工書寫登記時(shí),，盡量不要用簡(jiǎn)化字或繁體字，當(dāng)然錯(cuò)別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫摘要時(shí),，文字盡量靠左,，數(shù)字不要出格錯(cuò)位，最好全部在欄內(nèi)書寫,。字體大小值得注意，緊靠下線,，其大小約占格內(nèi)二分之一,。上面要留有適當(dāng)間距，這樣發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí),，更加便于修改,。如果金額沒有角分，應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0,。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜,，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀,。

　　紅色在財(cái)務(wù)工作中是個(gè)敏感的顏色,，一般用于修改錯(cuò)誤，這里也不例外,。但是切忌采取涂改,、剮蹭等方式修改，否則銀行存款日記賬的合法性和準(zhǔn)確度會(huì)大大降低,。

　　以上就是銀行存款日記賬登記方法,，最需要注意的就是科目的選擇，借貸方的填寫和細(xì)節(jié)問題,。