電商補稅通知來了,。習慣了刷單的電商行業(yè)，迎來監(jiān)管大棒,。
近日,，部分天貓商家收到了稅務部門發(fā)送的補繳近三年漏報稅款的通知，一石激起千層浪,，不少人解讀此舉劍指行業(yè)頑疾“刷單”,。
一直以來，電商刷單成風,。新店為了尋求曝光量和成交額刷單,，大型促銷節(jié)日商家為了沖排行榜刷單，直播間為了數(shù)據(jù)漂亮刷單……成交額像越放越大的“衛(wèi)星”,。
刷單帶來的窟窿無處補,，進貨、出貨沒有發(fā)票,，補救為時已晚又找不到出路,，曾經(jīng)大量刷單或財務不規(guī)范的商家慌了神。有商家核算出來需要補稅及滯納金共800多萬,，直呼補稅會傾家蕩產(chǎn),；也有商家抱團取暖，搜集眾多商家的意見,，向稅務部門積極協(xié)商處理,。
電商作為創(chuàng)新模式和新生事物，多年來受到政策的保護,，監(jiān)管寬松,。此次要求補稅，有人認為,，多年行業(yè)遺留的難題很難一次性解決,，一刀切補稅不合理；也有人堅持,，電商行業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已經(jīng)是普通社會行業(yè),，不應該繼續(xù)享受保護，無論是刷單還是財務不規(guī)范,，商家都該為此付出代價,。
目前，只是部分天貓商家收到了補稅通知,，燃財經(jīng)詢問多個淘寶店主,，對方均表示尚未收到通知,。最新的情況是，因為北京疫情反復,，部分商家收到了稅務局暫停稅務風險自查的通知,。但無論此次補稅范圍多大，補繳嚴格程度如何,，電商稅務規(guī)范象征性的一步已經(jīng)邁出,。肆意刷單，隨意操縱銷量數(shù)據(jù)的時代結(jié)束了,，考驗商家真正實力的時候到了,。
補稅三年，有商家撐不下去了
稅務問題上一次引發(fā)關(guān)注,，還是范冰冰被罰補稅8億,，影視行業(yè)遭遇偷稅漏稅大掃蕩的時候。最近,，稅務部門又將目光投向電商行業(yè),，開始突擊檢查。
有公司收到通知稱：“通過大數(shù)據(jù)分析比對,，發(fā)現(xiàn)你單位2017-01-01至2019-12-31申報的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計的銷售收入差異較大,，存在少計銷售收入的風險，請自查自糾,，補繳稅款及滯納金,，”落款是北京朝陽區(qū)稅務局。
還有公司在登陸稅務局網(wǎng)站時,，窗口彈出提示：“我局在利用大數(shù)據(jù)進行稅收風險分析過程中發(fā)現(xiàn)你存在涉稅風險,，請依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對存在的問題進行自查自糾,，我局將持續(xù)關(guān)注你單位的納稅情況,。”
簡而言之,，就是稅務部門發(fā)現(xiàn)電商商家實際申報的銷售收入和電商平臺顯示的收入不符,，要求商家補繳近三年來的稅款，給了一個自查自糾的機會,。據(jù)悉,，首批中槍的是北京的2000多家京東天貓商家，要求一次性按照支付寶進賬額度補稅,，不過,，這一消息并未得到官方證實。
消息一出，無數(shù)商家人心惶惶,，哀嚎聲一片,。
一位武漢的天貓賣家訴苦：“查了近三年的數(shù)據(jù)，核算出來補稅及滯納金共800多萬,，現(xiàn)在不知道怎么搞,，就算傾家蕩產(chǎn)也交不起?！?
用戶“打不倒的小強”在知乎上說：“微薄的利潤去承擔三年將近30%的稅率，做天貓店的利潤大家都明白,，現(xiàn)在的電商成本不低于實體店了,，人工、平臺傭金,、推廣費用,、快遞費、財務,、房租等,，真正到咱們手里還剩多少利。
辛辛苦苦做了幾年搬運工,，到頭來全部上交國家,。這是把人往絕路上逼。一旦補稅傾家蕩產(chǎn)也補不起,，只能面臨破產(chǎn)了,。”
話說得極端,，不禁讓人懷疑,，如果補繳高額的稅費說明公司交易額和利潤可觀，但也有賣家開始細細分析了其中的原委,。
一個十年電商從業(yè)者提到：“行業(yè)明碼標價,、價格競爭激烈，賣與不賣之間真的只差那部分稅款,。含稅進的貨,，不賠錢很難銷動，所以只能未稅進,、盡量未稅出,。從法律上來說，依法納稅,、無可爭辯,，漏稅補繳，有法可依。
但現(xiàn)實情況是,，所漏之稅并不完全是進了我的口袋,，賣掉這件商品，能有贏利是建立在不交稅款的基礎(chǔ)上的,。而不是含稅出就能贏利,，我卻把稅款跟贏利都收歸己有了。我未稅進銷是為了提高競爭力,，降低商品售價,，這種操作最終的受益者是消費者，而非我這個中間商,?！?
他認為，市場經(jīng)濟下,，但凡有利潤的行業(yè)就會有競爭,，競爭之后，最終價格會定在一個多方都覺得無法再讓步的平衡點,，電商行業(yè)前期的粗獷發(fā)展,，造就了稅收上的畸形，它不是任何一個個體所犯下的錯,。
他也承認,，自己賺錢了，而且優(yōu)于打工上班,，要不然不會背著心理負擔去賺這種錢,。但是，他補不起稅,?！斑@就好比我只有1塊錢創(chuàng)業(yè)資金，每個月回款1.1元,，掙1毛,，花1毛，一年做了13.2元流水,，這時我賬上資金還是1元,，但你要讓我按流水的百分之多少去補稅，真的補不起,。
我愿意最大限度的提供一些資金,，算是我對過去認的錯，從此以后盡力做一個合格的納稅人,。未來,，如果不能降低稅率,，那就全面落實電商納稅方案，所有人都繳稅,，價格競爭上才能重新保持相對公平,。”
有抱怨的,，更有行動的,。不少天貓商家在為此積極奔走尋求解決辦法。
燃財經(jīng)加入的一個“電商難友群”里,，有300多個群友在討論此次補稅情況,，群公告指示“北京地區(qū)收到風險提示的商家每人寫一份情況說明，大概內(nèi)容一是自身經(jīng)營狀況及補稅后果,，二是希望稅務局怎么做,。此情況說明是去市稅務做座談會時給領(lǐng)導看的，家數(shù)越多越有說服力,。”
群友星星告訴燃財經(jīng),，自己經(jīng)營一家天貓服裝店,，也接到了補稅通知，但是日?？蛻粢l(fā)票的很少,，也沒有如實報稅，沒有發(fā)票可抵扣,，補稅實在扛不住,。
巨大的漏繳稅額從哪里來？
補繳稅額如此大,，不免讓人好奇,，為什么商家申報的收入和電商平臺的數(shù)據(jù)相差甚遠？業(yè)內(nèi)人士指出,，這其中有兩部分,，一是商家只申報了開發(fā)票的收入，漏報了經(jīng)營中未開發(fā)票的收入,；另一種是隱藏了“刷單”帶來的虛假收入,。
另外，近年來電商直播大熱,，不少直播間為了數(shù)據(jù)好看大量刷單沖銷售,。據(jù)中信證券報告，2019年電商直播的行業(yè)規(guī)模已經(jīng)超過3000億元,。
前淘寶直播負責人趙圓圓就曾指出行業(yè)泡沫：“現(xiàn)在一場直播沒有幾個億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報寫新聞稿了,？……1元秒的車按原價算銷售額，打五折的商品按原價算成交，pv（頁面瀏覽量）算觀看人數(shù),，個個都在放衛(wèi)星,，牛皮都吹到月球了?？游毁M+流量費+刷單成本+全網(wǎng)最低價,，商家還剩幾個子兒？”
雖然商家有苦衷,，但網(wǎng)友并不買賬：“刷單屬于欺詐行為,，補稅屬于國家行為，既然你們告訴買家商品銷售很多,，補稅就很有必要”,、“這招才是治療刷單的根本，網(wǎng)上顯示的數(shù)據(jù)也會真實一點了”,、“實體一年繳納這么多稅,，電商不能成為免稅之地?！?
財政學博士,、河北金融學院講師臧建文告訴燃財經(jīng)，盡管發(fā)票已多采用電子化形式,，但消費者日常網(wǎng)絡采購,，如非報銷用途，多不主動申請開票,。同時,，電商從業(yè)人員繳納五險一金合規(guī)度較低。再加上部分電商原材料采購進項發(fā)票缺失,，增值稅抵扣鏈條缺失,，這些都導致了電商財務不規(guī)范。
此外,，他還提到,，為提升銷量、集聚人氣,，部分電商采用“刷單”方式,，制造不實的銷售數(shù)量，電商平臺所記錄的名義銷售量與電商個體實際銷售量不符,，這導致了一旦電商面臨補稅時,，可能將繳納超過其應交稅費，導致商家“啞巴吃黃連,，有苦說不出”,。
電商行業(yè)流傳一句話“刷單是死,，不刷單死的更快”。通常新開店在沒有成交記錄的情況下,，很難獲得電商平臺的推薦,，更難有買家下單。于是刷單成了電商行業(yè)公開的秘密,，刷單門檻低,，能夠快速提高店鋪和商品的權(quán)重，提升銷量和信用度,，也能獲得平臺更多流量曝光機會,。
而刷單也需要產(chǎn)生實際的交易，體現(xiàn)在商家的收入中,，稅務部門很難區(qū)分真實收入和刷單交易,。
弄清楚了為什么要補這么多稅，我們來看看這次事件中,，電商到底要補哪些稅,？
事實上，《電商法》早在2019年1月就開始正式實行,，將稅收問題納入《電商法》范疇,，明確了稅收范圍、繳納主體等,。規(guī)定不管是淘寶還是京東上的賣家，都需要依法繳稅,。電商法的實行讓稅務機關(guān)在稅務稽查上有了法律依據(jù),。
臧建文提到：“電商需要補繳的主要是增值稅、企業(yè)所得稅,，還有滯納金,。凡銷售貨物及服務都需要交增值稅，類似于以前的營業(yè)稅,，以公司的年銷售額500萬為界限,，增值稅分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用最高稅率是13%,，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%,；企業(yè)所得稅是企業(yè)銷售收入減成本及費用也就是利潤后交稅，稅率一般為25%,?！?
如果一個商家少報了100萬交易額，應該補多少稅,？
臧建文指出：“僅計算13%增值稅,，不考慮增值稅進項,，需要補交的增值稅稅款13萬，再加上100萬銷售收入所產(chǎn)生的對應利潤乘以25%,，即補繳的企業(yè)所得稅,，這兩者之和即為此次補繳額?！?
不過,，事實上在執(zhí)行過程中電商需要補繳的可能更多，商家夕夕就提到,，“進貨大部分沒有發(fā)票,，專柜大單找黃牛可以便宜,，還有一些發(fā)票用的是妹妹的名字,，上面?zhèn)渥⒘颂詫毜赇伱菦]用營業(yè)執(zhí)照名字,，完全沒有頭緒,，不知道應該怎么辦，這些年賺的錢近100萬,，但是我們流水太高了,，又沒有發(fā)票，如果按流水補稅我也可能會破產(chǎn),?！?
臧建文也表示，這些稅在繳納過程中都是以發(fā)票作為佐證材料,，所以如果沒有成本和費用的發(fā)票,，只能按很高的利潤來交稅。
“放水養(yǎng)魚”or嚴格補稅,，電商是不是法外之地,？
一邊是稅務部門依法辦事，一邊是商家滿肚子苦水,，要求商家補近三年的稅到底合不合理,，業(yè)內(nèi)人士觀點不一。
臧建文指出,，補稅有利于行業(yè)規(guī)范發(fā)展,，也有利于線上與線下的稅制公平，但這個節(jié)骨眼上,，發(fā)起這類突擊性補稅,，于微觀電商個體、宏觀經(jīng)濟都有負面影響,，顯得不合時宜,。
“長期以來,，稅收征管制度在虛擬經(jīng)濟發(fā)展過程中，并未及時跟進,，稅收政策制定者及執(zhí)行者在有意無意間實施‘放水養(yǎng)魚’策略,，這在間接上成就了虛擬經(jīng)濟的火爆，不規(guī)范的行業(yè)操作也生成了不少稅收灰色空間以致形成納稅法律風險,，集中補稅清欠,，或?qū)夯瘮?shù)字經(jīng)濟的營商環(huán)境?！?
同時他認為,，針對虛擬經(jīng)濟的非預期性征稅，并未通過同級人大審議,，貿(mào)然加重納稅人負擔,，與當前減稅降費、保市場主體,、保就業(yè)的政策導向相悖,，有違稅收法定之嫌。
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但文淵智庫創(chuàng)始人王超堅持應該補稅,，他表示：“刷單和財務造假是一回事,，造假之后就按假的營收和利潤來交稅，這是一個很自洽的邏輯,，刷單這種造假或不合理的行業(yè)現(xiàn)象,，不能因為大家都做了就可以法不責眾，本來它就不是一種正常的商業(yè)行為,，也不是法律認可的商業(yè)操作,，拿這個做擋箭牌是站不住腳的。如果造假,，也應該收稅，這是造假的成本,?！?
對于不少商家反應的發(fā)票缺失問題，王超表示,，電商發(fā)展到現(xiàn)在十幾年了,，如果企業(yè)依然不考慮納稅問題，不去做稅務籌劃,，不做進項銷項增值稅的考慮,，以此為由拒絕納稅是推卸責任。
“電商行業(yè)的一些亂象到了該整治的時候了,，‘放水養(yǎng)魚’也養(yǎng)了十幾年了,，電商已經(jīng)變成社會普通行業(yè)了,，再要求作為一種創(chuàng)新行業(yè)來保護并不合理?！蓖醭f,。
此次補稅，可以說是電商行業(yè)的大風暴,。短期來看,，以前通過鉆空子來創(chuàng)造營收、用刷單來獲得競爭優(yōu)勢的商家要面臨慘重的教訓,，規(guī)范經(jīng)營的商家不受影響,。下一步，商家交易逐步規(guī)范,，間接降低電商平臺的GMV和商家活躍度,，也可能導致商品價格上漲。
但長期來看,，稅收是真金白銀的評價標準,，這也是行業(yè)告別草莽走向規(guī)范的開端。
